- 更新日 : 2021年6月10日
確定申告で貸借対照表の現金がマイナスになる場合の対処法
2025年（令和7年）提出 確定申告まとめ
▽まずはこの記事から
初心者から経験者まで、毎年多く読まれている記事です。確定申告の必要性、やり方、簡単に済ます方法についてまるっと解説しています。
「貸借対照表を作らなければ、ならない」
「でも、現金がマイナスになる」
このようなことは、実際に帳簿付けを行っているとありえます。
中には、現金がプラスで多すぎるケースもあります。
この記事では、そんな方に向けて現金が合わない場合の原因や調整方法を説明していきます。お手上げになる前に、必ず合わせる方法もあります。
目次
「マネーフォワード クラウド確定申告」なら日々の取引入力→申告書の作成→申告作業が、オンラインで完結します。取引明細の自動取得と仕訳の自動作成に対応しており、手入力を減らしてカンタンに書類を作成。そのままスマホから提出することもできます。
PC（Windows/Mac）だけでなく、スマホアプリからも確定申告が可能です。
貸借対照表で現金がマイナスになることはある？
理屈的には、貸借対照表で現金がマイナスになることはありません。
理由は、お財布の中身がマイナスにならないことと同じです。
手持ちの現金以上に、支払うことはできません。
そもそも貸借対照表の現金は、ある日付の会社のお財布で、現金をいくら持っていたと言っていることと同じです。このときに、マイナス2,000円持っていたと言うことはできません。
したがって、貸借対照表の現金はマイナスになりません。
ただ、実際に帳簿付けを行っていると現金がマイナスになることがあります。貸借対照表で現金がマイナスになるのは、なんらかの原因が必ずあるため、調べて修正しましょう。
貸借対照表で現金がマイナスになる原因
貸借対照表で現金がマイナスになる根本的な原因は、以下の2つです。
- 現金の入金処理を忘れている
- 現金の支払金額が多くなるような間違いがある
上記を前提として、具体的には以下の原因が考えられます。
- 現金売上を計上していない
- 売掛金の消込（けしこみ）を忘れている
- 預金から現金への振替を忘れている
- 数字の入力ミス
それぞれ確認していきましょう。
現金売上を計上していない
現金売上とは、以下の仕訳です。
| 借方勘定科目 | 借方金額 | 貸方勘定科目 | 貸方金額 |
|---|---|---|---|
| 現金 | 100万円 | 売上 | 100万円 |
上記の仕訳を計上しないと現金が増えません。
売上の計上忘れがないか必ず確認しましょう。
売掛金の消込を忘れている
売掛金の消込（けしこみ）とは、以下の仕訳です。
| 借方勘定科目 | 借方金額 | 貸方勘定科目 | 貸方金額 |
|---|---|---|---|
| 現金 | 100万円 | 売掛金 | 100万円 |
もし貸借対照表の売掛金の残高が大きい場合は、上記の仕訳を忘れていないかどうか確認しましょう。不自然に売掛金が大きすぎると、この仕訳を忘れている可能性が高いです。
預金から現金への振替を忘れている
預金から現金への振替とは以下の仕訳です。
| 借方勘定科目 | 借方金額 | 貸方勘定科目 | 貸方金額 |
|---|---|---|---|
| 現金 | 100万円 | 預金 | 100万円 |
上記仕訳の意味は「銀行口座から現金を引き出した」ということです。
よくあるのは、売上は銀行振り込みで預金になり、経費は現金で支払うというパターンです。当然のことながら、経費を現金で支払うと、銀行口座から現金を引き出します。
このとき銀行口座から引き出した処理を忘れると、結果として現金のマイナスに繋がります。
数字の入力ミス
数字の入力ミスは、仕訳のあらゆるところで起こる可能性があります。
ご自身の事業内容からみて、不自然に金額が大きいものがないか調べましょう。
具体的には、消耗品費で10万円の商品を購入したところ、100万円になっていないかどうかなどがあります。
確定申告ソフトや表計算ソフトで帳簿付けを行っている場合は、現金と金額のフィルターで不自然なものがないか確認しましょう。
マネーフォワード クラウド確定申告では、個人事業主やフリーランスの方が知っておきたい"経費"のキホンや勘定科目を分かりやすく1つにまとめた「個人事業主が知っておくべき経費大辞典」を無料で用意しております。
税理士監修で、経費の勘定科目や具体例だけでなくワンポイントアドバイスもついているお得な1冊となっていますので、ぜひ手元に置きたい保存版としてご活用ください。
現金の残高を合わせる方法
ここまでの説明で、貸借対照表の現金が大きくマイナスになることを防ぐことができるでしょう。
次は、帳簿上の現金残高を実際の手持ち残高に合わせる方法を説明していきます。
帳簿上の現金残高を実際の手持ち残高に合わせる方法は、主に「現金過不足という勘定科目を使う方法」と、個人事業主の場合の「事業主借・事業主貸を使う方法」という2つのやり方があります。
まずは、現金過不足を使う方法を確認していきましょう。
現金過不足を使う
現金過不足とは、現金を調整するための勘定科目です。
ただし、現金過不足という勘定科目は、貸借対照表に記載しない点に注意が必要です。
現金過不足は以下の仕訳のように、現金残高の調整が終わったあとは雑損または雑益になり、結果として現金過不足の残高は必ずゼロにします。
この方法は、実際の現金と帳簿の現金との差額が少額である場合に使用します。もし差額が多くある場合は、それだけ多額の損益を計上するため、おすすめしません。
現金の調整は、実際の残高が多いケースと、帳簿の残高が多いケースの2つがあります。
それぞれ例題で確認していきましょう。
実際の現金残高が多いケース
【例題】
手持ちの現金は100万円に対して、帳簿の現金は98万円であった。
【現金の残高を合わせる仕訳】
| 借方勘定科目 | 借方金額 | 貸方勘定科目 | 貸方金額 |
|---|---|---|---|
| 現金 | 2万円 | 現金過不足 | 2万円 |
まず、上記の仕訳で帳簿の現金を2万円増加させます。したがって、借方は現金の勘定科目を使用します。貸方は現金過不足の勘定科目を使用します。
【現金過不足を消す仕訳】
| 借方勘定科目 | 借方金額 | 貸方勘定科目 | 貸方金額 |
|---|---|---|---|
| 現金過不足 | 2万円 | 雑益 | 2万円 |
次に、現金過不足を取り消すように仕訳を行います。例題の場合は、借方勘定科目を現金過不足とすることで残高がゼロになり、消すことができます。貸方勘定科目は、雑益や雑収入などの勘定科目を使用します。
補足として、現金過不足を消す仕訳は期末で行います。期の途中では基本的に行いません。
帳簿の現金残高が多いケース
【例題】
手持ちの現金は90万円に対して、帳簿の現金は95万円であった。
【現金の残高を合わせる仕訳】
| 借方勘定科目 | 借方金額 | 貸方勘定科目 | 貸方金額 |
|---|---|---|---|
| 現金過不足 | 5万円 | 預金 | 5万円 |
帳簿の現金が多い場合は、帳簿の現金を減らす仕訳を行います。つまり、現金を貸方にすることで帳簿の現金が減ります。借方は現金過不足とします。
【現金過不足を消す仕訳】
| 借方勘定科目 | 借方金額 | 貸方勘定科目 | 貸方金額 |
|---|---|---|---|
| 雑損 | 5万円 | 現金過不足 | 5万円 |
次に、現金過不足を消すため、貸方勘定科目を現金過不足とします。
借方勘定科目は、雑損や雑費などの勘定科目を使用します。
事業主借・事業主貸を使う
個人事業主の場合は「事業主借」または「事業主貸」という勘定科目を使用することで現金の残高を調整することができます。
この方法は、損益を計上しないため、利益が変わらず税金への影響がありません。
さらに、原因がわからず、現金が合わない場合の最終的な方法です。
帳簿の現金を増加させるケースと減少させるケースがあるため、それぞれ確認していきましょう。
帳簿の現金を増加させるケース
【例題】
手持ちの現金は100万円に対して、帳簿の現金は96万円であった。
【帳簿の現金を増加させる仕訳】
| 借方勘定科目 | 借方金額 | 貸方勘定科目 | 貸方金額 |
|---|---|---|---|
| 現金 | 4万円 | 事業主借 | 4万円 |
まず、帳簿の現金を増加させるため、借方勘定科目を現金とします。貸方勘定科目は事業主借とします。金額は手持ちの現金と帳簿の現金との差額である4万円とします。
帳簿の現金を減少させるケース
【例題】
手持ちの現金は94万円に対して、帳簿の現金は100万円であった。
【帳簿の現金を減少させる仕訳】
| 借方勘定科目 | 借方金額 | 貸方勘定科目 | 貸方金額 |
|---|---|---|---|
| 事業主貸 | 6万円 | 現金 | 6万円 |
まず、帳簿の現金を減少させるため、貸方勘定科目を現金とします。借方勘定科目は事業主貸とします。金額は手持ちの現金と帳簿の現金との差額である6万円とします。
現金は最後に調整しよう
現金は、仕訳1つで簡単に変わってしまう勘定科目です。
決算や確定申告では、以下の手順を参考に現金の調整はあくまでも最後に行いましょう。
- 売上の仕訳を確定させる
- 経費の仕訳を確定させる
- 預金から現金の振替がないか確認する
- 事業主借・事業主貸がないか確認する
- ゴールとなる現金の残高をハッキリさせる
- 現金を調整する
マネーフォワード クラウド確定申告の導入事例
データ連携機能を使って、銀行やクレジットカードの明細データを自動で取り込むようになってからは、会計ソフトへの入力作業が減ったので、作業時間は1/10くらいになりましたね。
ハンドメイド作家・ブロガー 佐藤 せりな 様
もっと読む
よくある質問
貸借対照表で現金がマイナスになることはある？
理屈的には、貸借対照表で現金がマイナスになることはありません。詳しくはこちらをご覧ください。
貸借対照表で現金がマイナスになる原因は？
現金売上を計上していない、売掛金の消込を忘れている、預金から現金への振替を忘れている、数字の入力ミスなどが考えられます。詳しくはこちらをご覧ください。
現金の残高を合わせる方法は？
現金過不足を使う方法や、事業主借・事業主貸を使う方法があります。詳しくはこちらをご覧ください。
※ 掲載している情報は記事更新時点のものです。
確定申告の知識をさらに深めるなら
※本サイトは、法律的またはその他のアドバイスの提供を目的としたものではありません。当社は本サイトの記載内容（テンプレートを含む）の正確性、妥当性の確保に努めておりますが、ご利用にあたっては、個別の事情を適宜専門家にご相談いただくなど、ご自身の判断でご利用ください。
関連記事
土庄町の確定申告ガイド！税務署や郵送先、会場の情報を網羅的に解説
この記事では土庄町（香川県）の確定申告に必要な税務署や申告書等の送付先、会場について解説します。確定申告を行う際は、時間に余裕を持って準備を進め、期限内に行いましょう。 2025年の確定申告期間は2月17日から3月17日まで 所得税の確定申…
詳しくみる塩竈市（塩釜市）の確定申告ガイド！税務署や郵送先、会場の情報を網羅的に解説
この記事では塩竈市（宮城県）の確定申告に必要な税務署や申告書等の送付先、会場について解説します。確定申告を行う際は、時間に余裕を持って準備を進め、期限内に行いましょう。 2025年の確定申告期間は2月17日から3月17日まで 所得税の確定申…
詳しくみる狭山市の確定申告ガイド！税務署や郵送先、会場の情報を網羅的に解説
この記事では狭山市（埼玉県）の確定申告に必要な税務署や申告書等の送付先、会場について解説します。確定申告を行う際は、時間に余裕を持って準備を進め、期限内に行いましょう。 2025年の確定申告期間は2月17日から3月17日まで 所得税の確定申…
詳しくみる河内長野市の確定申告ガイド！税務署や郵送先、会場の情報を網羅的に解説
この記事では河内長野市（大阪府）の確定申告に必要な税務署や申告書等の送付先、会場について解説します。確定申告を行う際は、時間に余裕を持って準備を進め、期限内に行いましょう。 2025年の確定申告期間は2月17日から3月17日まで 所得税の確…
詳しくみる調布市の確定申告ガイド！税務署や郵送先、会場の情報を網羅的に解説
この記事では調布市（東京都）の確定申告に必要な税務署や申告書等の送付先、会場について解説します。確定申告を行う際は、時間に余裕を持って準備を進め、期限内に行いましょう。 2025年の確定申告期間は2月17日から3月17日まで 所得税の確定申…
詳しくみる白岡市の確定申告ガイド！税務署や郵送先、会場の情報を網羅的に解説
この記事では白岡市（埼玉県）の確定申告に必要な税務署や申告書等の送付先、会場について解説します。確定申告を行う際は、時間に余裕を持って準備を進め、期限内に行いましょう。 2025年の確定申告期間は2月17日から3月17日まで 所得税の確定申…
詳しくみる