給与で3ヶ月残業代を多く支給しており、上司から給与台帳の基本給、手当欄の過不足金を−73,185円、控除欄のその他控除に-63,185円計上するよう言われました。 これはどのような理由でしょうか？ また、給与の仕訳でその他控除の-63,185円は何で計上したらよいでしょうか？

1万円を多く払ってしまったのを修正するということで回答します。 手当欄で一旦マイナス処理して、控除欄でも一旦マイナス処理することで 支給額が1万円減ります。 この処理を行うことで残業代を過払いした分を戻したことになり、元から間違えてなかった処理と同じになります。 で、仕訳でいうと、間違えていた時は 給与/未払金 1万 の分だけ 多く計上していたので、 ‐73,185円と-63,185円を加えない給料の仕訳に 給与/未払金-1万 の仕訳を追加することで完了。