例えば課税売上高が500万円（税抜）のデザイナーやライターといったサービス業（第五種事業）であれば、その課税売上高にみなし仕入率50%を掛けた250万円（500万円×50%）の課税仕入があったものとみなされます。 課税仕入が250万円であれば、それに消費税率10%を掛けた25万円だけ仕入税額控除があるということです。 つまり、消費税の納付額は課税売上に伴い受け取った消費税50万円（500万円×10%）から仕入控除税額25万円（250万円×10%）を差し引いた25万円が消費税の納税額として計算されるのです。 簡易課税制度｜タックスアンサー インボイス制度については、免税事業者にとっては死活問題になりかねない大きな影響があるのは事実です。 しかし、簡易課税制度を適用すれば、懸念されていた経理処理の負担については大幅に軽減されます。 また、免税事業者の時よりは減るとはいえ、簡易課税によってまだ益

2023年10月からインボイス制度が導入をされます。 インボイス制度になると消費税の納税額計算上の控除（仕入税額控除）は、登録した適格請求書発行事業者（適格事業者）が発行する適格請求書（インボイス）による税率・税額によるものとされます。 仕入税額控除が可能なのは、多くの事業者の手を渡って消費者に商品が届くもののついて、一つの商品に何重にも消費税が課税されるのを防ぐためのものであり、その前提は、その事業者が国に消費税を納税をしているということです。 そうなれば、本来消費税の納税をしない免税事業者へ支払った消費税の控除はできないはずなのですが、反対の強かった消費税の導入を無理なく実施するために、その問題には目をつぶってたということです。 そうやって発生した消費者の負担した消費税が免税事業者の手許に残る「益税」という問題をこのインボイス制度により解消することを目指しているわけです。 今までは相手

事業所得か雑所得かの判断基準については「社会通念による」とされており、事業所得の要件について、 最高裁判所では、「給与所得と事業所得」との判断基準として示した「自己の計算と危険において独立して営まれ、営利性、有償性を有し、かつ反覆継続して遂行する意志と社会的地位とが客観的に認められる業務から生ずる所得を事業所得」としたものを踏襲した上で、「雑所得と事業所得」との判断基準として、その「事業といえる程度の規模・態様」についても言及しています。 具体的には (1)自己の計算と危険においてする企画遂行性の有無 取材活動、営業活動が実際に企画遂行されていた (2)精神的肉体的労務の投入の有無について その業務に従事していた時間が限定的なものとはいえない程度である (3)人的・物的設備の有無について その事業を遂行するのに必要な物的設備を有し人員の配置をしている (4)職業・経験及び社会的地位について

はじめに 今年（2022年）1月から、久々に個人でスマホアプリ配信の副業を再開してみました。 脱税（違法）は絶対ダメですが節税（合法）は限界までしたい と思っているタイプなので、以前副業でやっていた時に税関連のこと（所得税法）をそこそこ調べておいたつもりですが、かなり久々なので現行ルールの確認がてら、主にスマホアプリで副業した際の確定申告の要点をまとめてみます。 ストーリー（ポエム？）として文章を書きたかったので、グダグダと長文を書いてますが、要点は最後の「まとめ」で簡潔に書いてあります。 エンジニアとして働いている私たちには少し縁遠い「経理」に関する話題ですが、 趣味でスマホアプリを出しつつ、ついでにマネタイズしているエンジニアは多いハズ サラリーマンはどうしても確定申告と縁遠い スマホアプリで確定申告が必要な水準まで収益を上げる事は困難である（個人の場合99%以上の人は確定申告不要で、

一口に節税と言っても3つの種類がある 節税はすべきかすべきではないのかという議論がされるとき、その節税の定義が広く曖昧に捉えられているために、議論がかみ合わないことがあります。 議論のポイントを整理するため、私は節税というものを、次の3つのものに分けて考える必要があるということを何度も申してきました。 「繰延型節税」：単に税金の支払期限を延期する効果しかない節税 「永久型節税」：税率の乖離や国の政策的な配慮により効果が永続する節税 「租税回避」：法の盲点を突いた違法ではないが不自然でアンフェアな節税 ただ、「永久型節税はやったほうがよい節税で、繰延型節税はやってはいけない節税」という単純なものではありません。 今回は「やったほうがよい節税とやってはいけない節税の違いはどこにあるのか」について話してみます。 節税をする目的はなにか？ まずお聞きしますが、なぜ節税をするのでしょうか？ 「今期は

気になる税務・会計・会社法税率一覧表 法人に関する税率一覧表 法人税・地方法人税（国税）の税率 法人税 地方法人税 各課税事業年度の基準法人税額　×10.3% 地方税の税率（東京都） 法人住民税 ※均等割の額は、資本金・企業規模によって何段階もの金額が設定されています。 ※1月未満の端数、100円未満の端数は切り捨て。 法人事業税 ・資本金1億円以下で、かつ年所得2,500万円以下、かつ年収入金額2億円以下の法人（標準税率） ・資本金1億円超、または年所得2,500万円超、もしくは年収入金額2億円超の法人（超過税率） 特別法人事業税の計算 ※基準法人所得割額とは、標準税率により計算した法人事業税の所得割額（税額）のことです。 中小法人（東京都）の実効税率 所得金額　400万円以下 所得金額　400万円超～800万円以下 所得金額　800万円超　(法人税額が年1,000万円以下の場合) 個人

2020年7月31日2020年11月24日 この記事を読むのに必要な時間は約 7 分です。 決算書は、会社の経営状態や財務状況を知るいわば「会社の成績表」。会社の方針を決めたり、資金調達を行ったりする上でとても重要な書類であるが、どのように作成したら良いのか悩んでいる経営者も多いだろう。決算書は自分で作成することもできるが、作成を代行することもできる。今回は、決算書を作成する際の流れや費用、注意点及び作成代行の依頼先の選び方まで、網羅的に分かりやすくまとめていく。 本記事を読むメリット 決算書の作成の具体的な方法と依頼する場合のケースや依頼先の把握ができる 決算書の作り方とは?決算書とは、事業年度で会計期間を区切り、会社の経営状態や財務状況を表す書類のことである。正式には「財務諸表」と呼ばれ、「貸借対照表」「損益計算書」「キャッシュ・フロー計算書」の3つがメインの書類である。 決算期が終了

【全手順】初めての法人決算・確定申告を自分一人で行う方法【決算書・法人税申告書作成】 更新日：2024年06月28日／公開日：2019年03月20日 今回は、法人の確定申告・決算を初めて行う方向けに、決算書、法人税申告書作成の全手順についてできるだけ分かりやすく解説したいと思います。 最近では、freeeやマネーフォワード会計など簡単に会計ソフトの入力ができるようになり、会計ソフトの入力自体は終わっているけど、税理士に頼むとコストがかかるし、どうにか自分で決算書・申告書の作成を行うことができないか考えている方が増えてきているように感じています。 そして、ここでは、必要最小限の労力・時間で決算書・申告書を作成する方法を紹介します。 ただ、法人の決算書・申告書は作成する書類の数が多く、作成方法が複雑です。 ご自身で作成するにはかなりの時間がかかると思われます。 創業当初など、コストをできるだけ

税賠対策の条項が盛り込まれた業務契約書式40種類以上を利用できる 弁護士に法律相談をできる 税理士業務に役立つ実務講座60種類以上視聴できる 会社経営に役立つ書式400種類以上利用できる ▶税理士を守る会の詳細はこちら 今回は、「事業所得と雑所得の区別と判断基準」について、多くの判例を見ていきたいと思います。 【事業所得と雑所得の違いとは？】 まず、所得税法を見てみます。 「「所得税法」 第27条（事業所得） １．事業所得とは、農業、漁業、製造業、卸売業、小売業、サービス業その他の事業で政令で定めるものから生ずる所得(山林所得又は譲渡所得に該当するものを除く。)をいう。 第35条（雑所得） １．雑所得とは、利子所得、配当所得、不動産所得、事業所得、給与所得、退職所得、山林所得、譲渡所得及び一時所得のいずれにも該当しない所得をいう。 事業所得と雑所得は、なかなか定義しづらい所得ということにな

減価償却費とは、「金額が高いモノ」を購入した場合に経費にしていくときの経費の名前です。 「金額が高いモノ」とは、青色申告の場合は一つ当たり３０万円以上、白色申告の場合は１０万円以上のモノになります。 会計の言葉で、「固定資産」といいます。 「買った金額」を「使える年数」に分けて、経費にしていきます。 「買った金額」と「使える年数」と「計算方法」を決めることで減価償却費の計算をすることができます。 ■「買った金額」とは 固定資産を購入した際にかかる付随費用は、運賃や購入手数料があります。 この付随費用は固定資産に含めるのか、経費で落とすことができるのかを検討する必要があります。 くわしくはこちら ■「使える年数」とは 「使える年数」は税金に関する法律で決まっています。 自由に決めると税金の額を操作できるからです。 法律で決まっている「使える年数」を「耐用年数」といいます。 買ったモノの種類や

新型コロナウイルス感染の収束はまだ見えてきませんが、アフターコロナを見越して、多くの経営者が先手を打とうと動き出しています。そこで注目されるのが「フィリピン」。高い経済成長、豊富な人材などを見越して、法人を設立する日本企業が増えているのです。しかし多くの人は「そもそもフィリピンで法人を設立するメリットなどあるのだろうか」と疑問に思うことでしょう。そこでフィリピンで法人を設立すると、どのような恩恵が受けられ、どのようにビジネスが有利になるのか、現地で日々フィリピン経済を調査している一般社団法人フィリピン・アセットコンサルティングのスタッフがレポートします。 フィリピンで「法人設立」…意外とハードルは低い？ 現在、コロナの影響で世界中の経済が停滞していますが、長期的にみると、フィリピンはビジネス的にもポテンシャルがある国です。なぜなら、東南アジアや新興国の場合は様々な資本規制があって、100%

ガレージで会社を経営するイヌさんこんにちは、個人アプリ作家のTAKUYAです。確定申告の季節ですね。 今作ってるMarkdownノートアプリInkdropの売上がそれなりに立つようになってきました。去年の売上は393万円でした。という訳でぼちぼち法人化を検討しています。ちなみに今は個人事業主です。 Stripe Atlasを利用してアメリカに法人設立しようと思ったんですが、いろいろ調べた結果、結局やめることにしました。その判断に至った経緯をシェアしたいと思います。 法人化すると節税と責任の分離ができる法人化する主なメリットは以下の通りです： 無限責任から有限責任になる。もし多額の負債を作っても会社をたためば自己破産しなくて済む所得が330万円を超えると法人税の方が安くなる [1][2]法人用の住所が設定できる売上が1,000万円を超えると消費税課税事業者になる。法人化することで日本では最初

といっても俺のいう投資話なんて「さっさとiDeCoの口座を作って毎月可能な限り最大額を振り込んでインデックスファンド（できればVFIAXかVTSAX）を買い続けろ」という個人年金運用の基本中の基本なんだけど、これを周りの連中に話しても「投資怖い」「投資はリスク」とか思い込んで手を出さない連中が一定数いて毎回どうしようもないなと思う。しかもこれ学歴とか関係なくこういった投資話に拒否反応を示す人が一定数いる。 俺の話を金持ち父さんのネットワークビジネスとかねずみ講の勧誘と同レベルに思ってるのか？インデックスファンドでの投資のリスクは１０年～２０年単位で運用すれば調整できるし、そもそも現金のまま持ち続けることもリスクなんだという概念が理解できないっぽい。理数脳と文系脳ってやつだろうか？（怒られそうだけど 低収入で個人年金に投資する余裕もないって層は別の話として、ある程度の余裕があるのに個人年金に

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工藤聡生 銀行、国際会計事務所勤務を経て開業。資金調達、事業計画による業績向上を支援している。早稲田大学政経出身、公認会計士・税理士。 別会社の設立 経営が順調でいくつかのビジネスが育ってきたなら、別会社化することを検討されるべきです。 別会社としたほうが各事業の採算管理がしやすいですし、税務上のいくかのメリットを享受できます。 決算日をずらして利益をキャッチボールする 関係会社間で仕事を発注し合うことによって利益をキャッチボールできます。 損失が発生した会社に仕事を回せば、関係会社全体では、税金コストを減らすことができます。 この場合、決算日はなるべく離した方が、利益を受けた会社で対策が取りやすくなります。 ただし、関係会社間の取引は、取引価格設定の合理性が税務調査で問われることがあります。 論理的に価格変動を説明できる資料を用意しておく必要があります。 その時々の経営環境の変化を理由付