【大纪元2025年01月09日讯】（英文大纪元记者Javier Simon报导／赵孜济编译）当你庆祝假期时，可能心里不会想着你的退休计划。但是，如果你即将年满73岁或已经达到该年龄，那么你需要对退休储蓄做出一些非常重要的决定。
当你年满73岁时，你需要开始从传统的个人退休账户（IRA）、401(k)和403(b) 等退休计划中领取规定的最低提领额（required minimum distributions，RMD）。RMD是美国国税局（IRS）要求你从这些类型的计划中提取的以避免税收罚款的金额。
通常，RMD可以通过将你的延税IRA或退休计划的价值除以IRS确定的预期寿命系数来计算。
你必须在满73岁后那一年的4月1日之前领取你的第一个RMD。之后，你需要在每年12月31日之前领取RMD。你必须为你拥有的每个IRA账户单独计算RMD。但是你可以将总金额分摊到多个IRA，也可以只从一个IRA中提取。
RMD不适用于Roth IRA账户，除非它们是你继承而来的。以下是RMD影响的一些常见计划的列表：
- • 传统IRA
- • SEP（简化员工养老金）IRA
- • SIMPLE（员工储蓄激励匹配计划）IRA
- • 401(k)计划
- • 403(b) 计划
- • 457(b) 计划
如何计算你的RMD
你的RMD金额取决于几个变量，包括你的年龄、IRS预期寿命系数和受益人情况。但是你可以按照以下步骤简单计算：
- • 从你上一年12月31日的账户余额开始。
- • 在适用于你的IRS表格上计算你的IRS预期寿命系数（正式名称为“分配期”）。
- • 将账户余额除以分配期。
举例如下：假设你75岁，单身。截至上一年12月31日，你的传统IRA余额为100万美元。根据你的适用表格，你的分配期为24.6年。因此，将100万美元除以24.6得到40,650美元。这就是你的RMD。
请记住，如果你有多个账户，则需要为每个账户计算RMD。但是你可以合并这些RMD，并从任何一个账户或你拥有的账户的组合中提取该金额。
许多退休计划提供商可以为你计算RMD，甚至帮助你设置自动提款，以确保你每年都达到要求。
RMD如何缴税？
RMD将被视为提取当年的普通联邦收入来缴税。也可能需要缴州税。因此，如果你决定延迟领取你的第一个RMD，这可能会引发一些意想不到的问题。
假设你今年年满73岁，并希望将第一次RMD的领取推迟到明年4月1日。根据现行规定，你明年需要提取两次RMD（一次在4月1日之前，另一次在12月31日之前）。因为RMD作为普通收入征税，所以提取大量RMD资金可能会使你进入更高的联邦所得税等级。
这可能会影响你的社会保障福利的征税方式，以及你为Medicare支付的金额，因为一些高收入者需要为某些保费支付附加费。
因此，在你做出任何RMD决定之前，咨询合格的税务顾问会很有帮助，他们可以根据你的独特情况提供个别指导。
如果我错过了RMD期限怎么办？
如果你未能在适用的截止日期前领取全部RMD，你将面临对部分或延迟提取的RMD缴纳25%的消费税。
罚款金额以前是50%，但是由于《Secure2.0法案》将给2025年的退休计划带来一些关键变化，罚款金额将减少。
但是，如果你根据IRS指南在两年内更正RMD错误，罚款可能会降至10%。
如果你证明你错过了RMD提取日期是由于合理错误，并且正在采取措施进行补救，IRS也可以完全免除罚款。
你可以通过填写5329表格并按照“第九部分-合格退休计划（包括IRA）中超额积累的附加税”（Part IX—Additional Tax on Excess Accumulation in Qualified Retirement Plans (Including IRAs)）中列出的5329表格说明（Form 5329 instructions），来查看你是否有资格获得消费税减免或豁免。
401(k)的RMD如何计算？
如果你的雇主赞助退休计划不是Roth计划，你通常需要根据适用于传统IRA等计划的规则开始领取RMD。但是，如果你仍在为持有你的计划的公司工作，并且你拥有的公司资产不超过公司总资产的5%，那么一些公司可能会允许你延迟从401(k)或403(b)中领取RMD。
但所有计划都不同，因此请务必与你公司的福利部门核实。
继承IRA的RMD如何计算？
继承的IRA的RMD取决于几个因素，例如你与原始账户持有人的关系以及他们何时去世。
IRS提供了详细信息，但让我们来看看，如果此标准适用于你，你可以做些什么。
- • 原始账户持有人在2019年之后去世。
- • 原始账户持有人在被要求领取RMD之前去世了。
首先，最好看看你与死者的关系。
配偶
作为配偶受益人，在继承的IRA以及如何处理RMD方面，你有最大的空间。你可以执行以下操作。
将资产滚存到你自己的Roth IRA中。
你可以将RMD推迟到73岁，并使用适用的IRS预期寿命表进行计算。
设置新的继承IRA
在这种情况下，你有以下选项。
- • 延迟分配，直到原始账户持有人年满72岁。
- • 根据你自己的预期寿命进行分配。
- • 在10年内提取所有资金。
非配偶受益人
如果你不是原始账户持有人的配偶，你通常需要在原始账户持有人去世后10年内提取所有资金。这被称为10年规则。
从2025年开始，如果原始账户持有人在去世前已达到RMD年龄，则大多数非配偶IRA受益人必须在这10年内进行年度分配。
但是，非配偶受益人同时也是IRS定义的“符合条件的指定受益人”（eligible designated beneficiaries）的情况例外。这些情况包括：
- • 原始账户持有人的未成年子女
- • IRS定义的残疾或慢性病患者
- • 比IRA所有者或计划参与者小不超过10岁的个人
符合条件的指定受益人可以根据他们的预期寿命或遵循10年规则领取RMD。
尽管RMD不适用于Roth IRA，但你仍需要从你从Roth账户继承的资金中提取RMD。在这种情况下，适用传统（延税）账户的一般RMD规则。
继承的IRA背后的规则可能非常复杂，并且根据一系列情况而有所不同。在你对继承的IRA进行任何操作之前，咨询税务顾问将是有益的。
底线
IRA和401(k)等延税退休计划旨在帮助个人储蓄以过上舒适的退休生活，同时享受一些税收优惠。但是，当资金存入这些类型的账户时，美国国税局不会让人们无限期地从税收减免中受益。这就是为什么有RMD规则的原因，它要求储户最终从这些计划中提款。但是，通过了解关键规则并与税务顾问合作，你可以满足RMD法律，同时优化你的长期退休策略。
原文“You May Be Forced to Tap Into Your Retirement Account in 2025: Here’s What to Know About RMDs”刊于英文《大纪元时报》网站。
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