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【死亡後の対応】10か月以内に行う手続き（相続税の申告）

【葬儀】
2020.03.13
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準確定申告を終えてしばらくしたら

  • 相続税の申告

が必要になる場合があります。

ここでは

  • 死亡後10か月以内に行う相続税の申告が必要かがわからない

場合に、どのように判断すれば良いのかをお伝えしていきます。

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【死亡後の対応】10か月以内に行う相続税の申告が必要か否か

ご家族が亡くなって、10か月以内に確認しなければならないのが相続税の申告です。

１．相続税の申告期限

相続税の申告は

「被相続人が死亡したことを知った日の翌日から10か月以内」

に行います。

※例）11月6日に亡くなった場合、翌年の9月6日が申告期限

新型コロナウィルス感染拡大防止に伴う相続税申告期限延長について

2020.4/8に国税庁から「国税における新型コロナウイルス感染症拡大防止への対応と申告や納税などの当面の税務上の取扱いに関するFAQ」の更新」として情報発信されました。

問５．《相続税の申告において相続人の一人が感染した場合の取扱い》

相続税の申告期限が１週間後に到来しますが、相続人の一人が新型コロナウイルス感染症に感染した場合、申告はどうすればいいですか？

〇 新型コロナウイルス感染症に感染したことなどにより、相続税の申告期限までに申告できない場合については、個別の申請により、申告期限等が延長される場合がありますので、状況が落ち着いた後、所轄の税務署へご相談ください。

〇 なお、個別の申請により申告期限等が延長されるのは申請を行った方のみとなり、他の相続人等の申告期限等は延長されませんのでご注意ください。

（出典：国税庁から「国税における新型コロナウイルス感染症拡大防止への対応と申告や納税などの当面の税務上の取扱いに関するFAQ」の更新」より）

この申告期限が土曜日、日曜日、祝日の場合、つぎの平日が期限になります

国税庁ホームページ：No.4205 相続税の申告と納税のとおりです。

２．相続税の基礎控除額

このページへたどり着いた人は穴が開くほど見た一覧表です。

法定相続人数控除額計算方法
1人3,600万円基礎控除額3,000万円+想定相続人1人×600万円
2人4,200万円基礎控除額3,000万円+想定相続人2人×600万円
3人4,800万円基礎控除額3,000万円+想定相続人3人×600万円
4人5,400万円基礎控除額3,000万円+想定相続人4人×600万円
5人6,000万円基礎控除額3,000万円+想定相続人5人×600万円
6人6,600万円基礎控除額3,000万円+想定相続人6人×600万円

なお、「法定相続人」は、「遺言書で指定されていた相続人」とは別です。

相続税の計算では「法定相続人」が利用されます。

どう転んでも明らかにこの控除額を下回る資産しかない場合、

相続税の申告は不要です。

３．相続税を申告しないとどうなるのか

準確定申告と同様、通常納付すべき相続税に加えて、

  • 無申告加算税
  • 過少申告加算税
  • 不納付加算税
  • 重加算税

の加算税に加え

  • 延滞税

がかかります。

詳しくは 【死亡後の対応】４か月以内に行う手続き（準確定申告のみ！） に書いているとおりです。

【死亡後の対応】４か月以内に行う手続き（準確定申告のみ！）
ご家族が亡くなった後に残された人が行う準確定申告。準確定申告の期限や準確定申告をしないとどうなるのか、申告必要可否、税理士への依頼料、還付金がいつ頃もらえるかについてお伝えしていきます。
nukunukusas.com
2024.12.03

４．相続税の申告が必要かどうか判断する方法

まずは 【相続】相続税の申告が必要かを確認する方法は？ にあるとおり確認してください。

国税庁のホームページにある「相続税の申告要否判定コーナー」で簡単に確認できます。

相続税の申告が必要か「相続税の申告要否判定コーナー」で確認する方法7ステップ！
相続税の申告が必要か不要かは国税庁の「相続税の申告要否判定コーナー」で概ね確認できます。自分で相続税の申告が必要かをせっせと計算するより、かんたんに確認できますので国税庁の「相続税の申告要否判定コーナー」の利用手順を解説しています。
nukunukusas.com
2021.11.21

大半の人は、これで「申告不要」となるのではないでしょうか。

５．相続税の申告が必要な場合、特例で0円になるかを確認

もし相続税の申告および納税が必要な場合、

「相続税の申告で特例を適用すると0円になるのか？」

を確認します。

相続税の申告で特例を適用して、例え相続税の納税額が0円になったとしても

「特例を適用します」という申告が必要です。

相続税の特例で、利用頻度が高く、e-Taxでも申告できる特例は次のとおりです。

特例特例内容条件国税庁
参照ページ
配偶者の
税額の軽減		配偶者はどちらか多いほうを
控除できる
(1) 1億6千万円
(2) 配偶者の法定相続分相当額		相続税の申告期限までに
分割されていない財産は
税額軽減の対象にならない		No.4158 配偶者の税額の軽減
未成年者の
税額控除		相続人が未成年者の場合、
未成年者が満20歳までの
年数1年につき10万円で
計算した額を控除できる。
（年齢は満計算。
　15歳9か月の場合、
　「20歳-満15歳＝5年」
　となり、
　5年×10万円＝50万円が相続税控除額。）		財産を取得したときに
・日本国内に住所がある人
・20歳未満である人
・法定相続人である人		No.4164 未成年者の税額控除
小規模宅地等
の特例		330㎡以下の宅地は80%減額
（2割負担で済む）		相続時精算課税制度が
適用された土地は
本特例適用できない		No.4124 相続した事業の用や居住の用の宅地等の価額の特例（小規模宅地等の特例）

特例を適用して相続税が0円になる場合は、税務署への申請を行って、相続税を0円にしましょう。

６．適用できる特例がない、適用しても相続税の納付が必要な場合

加算税や延滞税を無駄に支払うことの無いように 相続税の申告で書き方や添付書類に悩むならe-Taxで申告すれば良い！【e-Tax相続税申告手順書】 を参考に相続税の申告および納税を行いましょう。

相続税の申告で書き方や添付書類に悩むならe-Taxで申告すれば良い！【e-Tax相続税申告手順書】
相続税の申告がe-Taxでできるようになりましたが、相続税の申告方法や計算方法、e-Taxでやりたいけどどうやればいいのかわからない、などお悩みではありませんか？この記事では相続税の計算を自動化し、e-Taxで相続税申告書を作成する方法などをお伝えしています。
nukunukusas.com
2021.11.21
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【死亡後の対応】10か月以内に行う手続き　まとめ

ご家族が亡くなって10か月以内に行う手続きは

  • 相続税の申告・納税

です。

まずは 【相続】相続税の申告が必要かを確認する方法は？ で相続税の申告・納税が必要かどうかを確認してください。

相続税の申告が必要か「相続税の申告要否判定コーナー」で確認する方法7ステップ！
相続税の申告が必要か不要かは国税庁の「相続税の申告要否判定コーナー」で概ね確認できます。自分で相続税の申告が必要かをせっせと計算するより、かんたんに確認できますので国税庁の「相続税の申告要否判定コーナー」の利用手順を解説しています。
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2021.11.21

もし相続税の申告・納税が必要な場合、相続税の申告で書き方や添付書類に悩むならe-Taxで申告すれば良い！【e-Tax相続税申告手順書】 を参考に相続税の申告および納税を行います。

相続税の申告で書き方や添付書類に悩むならe-Taxで申告すれば良い！【e-Tax相続税申告手順書】
相続税の申告がe-Taxでできるようになりましたが、相続税の申告方法や計算方法、e-Taxでやりたいけどどうやればいいのかわからない、などお悩みではありませんか？この記事では相続税の計算を自動化し、e-Taxで相続税申告書を作成する方法などをお伝えしています。
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2021.11.21

まだ準確定申告がお済みでない場合は 【死亡後の対応】４か月以内に行う手続き（準確定申告のみ！） をご覧ください。

【死亡後の対応】４か月以内に行う手続き（準確定申告のみ！）
ご家族が亡くなった後に残された人が行う準確定申告。準確定申告の期限や準確定申告をしないとどうなるのか、申告必要可否、税理士への依頼料、還付金がいつ頃もらえるかについてお伝えしていきます。
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2024.12.03

手早く手続きを終えて、故人との思い出をふり返れる時間が増えることを祈って。。。

ご家族が亡くなったときの手続きや流れは身内が死亡したときに家族が行う手続きや流れの12ステップにまとめています。

身内が死亡したときに家族が行う手続きや流れの12ステップ
ご家族が亡くなられた場合、家族はどう動けばよいのか、まず何をしたらよいのか、必要な書類や手続きは？などにお答えする形でまとめています。遺族の希望もあって、なるべく簡素に済ませたいといった場合、本記事をご参考に進めていってはいかがでしょうか。
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2024.12.03
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準確定申告や相続税については次の記事がおススメです！

「準確定申告」「相続税申告」するなら、あわせて読みたい
  1. 相続税の計算は国税庁の【申告要否判定コーナー】でシミュレーションできる！
  2. 相続税の申告で書き方や添付書類に悩むならe-Taxで申告すれば良い！【e-Tax相続税申告手順書】
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この記事を書いた人
ぬくぬく
ぬくぬく

家族の終活、介護、相続を１世代早く経験した30代サラリーマン。

【終活・介護・相続】
　ここ５年ほど、祖父の「終活」「介護」「相続」に取り組んできました。
　艱難辛苦した経験を書いています。

【投資・資産運用】
　2019年6月の老後2000万問題から、投資・資産運用を開始。
　家計の見直しで１年間で400万円貯めました！
　「米国ETF」と「全世界投資」でハイブリッド運用中！

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超高齢化社会の生き抜き方
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