转让私募证券管理人公司，云南大理

一目了然


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1、港股通股票的证券组合费等在股票买入持有期间需计提
的相关费用转让私募证券管理人公司，
260 按认购/申购金额确认转让私募证券管理人公司，
1103 交易性债券投
成本
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的债券
投的实际成本及数量



245 确认交割部分证券对应的付息周期内起息日至招标日的应计利息金额
135 按应付的相关费用确认
（八）通常情况下，对基金未分配利润的未实现部分，包
括基金经营活动产生的未实现收益，以及基金份额交易产生的
未实现损益平准金，不进行分配价格偏离度等指标出现异常情形时应当按照基金合同约定及时向投者披露，并按要求向证券交易场所报告37
后利息税的处理应考虑税法相关要求




因持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/
产支持证券投而享有的回售权，于债券回售申报确认日将回
售确认的份额与未申报回售的份额分别核算，将回售申报确认
部分按公允价值进行估值转让私募证券管理人公司，结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收转让私募证券管理人公司，
201 数量取回售到账的债券数量，金额按实际回售到账的债券/产支持证券投面值确认



9、因发行人违规等问题而产生的现金赔付
于赔付金到账日：
借：银行存款/结算备付金
贷：其他收入/投收益–股票投收益
10、股票退市/摘牌、退市现金选择权、重新上市/挂牌
47按结转的股票投估值或减值确认，根据实际情况确定借贷方向转让私募证券管理人公司，私募证券投基金投者风险评级不得低于基金风险等级转让私募证券管理人公司，49
贷：应交税费–应交税–贷款服务
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附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分



私募证券投基金上一年度日均基金产净值低于500万元，或者连续60个交易日出现基金产净值低于500万元情形的，应当停止申购并在5个工作日内向投者披露；停止申购后连续120个交易日基金产净值仍低于500万元的，应当进入清算程序
核算因债券及产支持证
券交易、付息兑付、行权等
业务而发生的，应与证券登
记机构或证券交易对手方
办理金结算的款项，以及
83 本科目核算相关以摊余成本计量的债券投预期信用损失准备总额，可不按照减值阶段设置
明细科目，而在台账中分阶段列示各项以摊余成本计量的债券投减值准备的明细金额转让私募证券管理人公司，
190 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
245 确认交割部分证券对应的付息周期内起息日至招标日的应计利息金额
①估值
借：交易性债券/产支持证券投–估值
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贷：公允价值变动损益
②估值减值
贷：交易性债券/产支持证券投–估值
114
贷：公允价值变动损益
3、终止确认
当基金持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债
券/产支持证券投满足《企业会计准则》中对于金融产终
止确认的条件时，对债券/产支持证券投进行终止确认